Ausübungsoptionen Vor 2013

Ausüben von Aktienoptionen Ausübung einer Aktienoption bedeutet den Kauf der Emittentrsquos-Stammaktie zu dem durch die Option (Gewährungspreis) festgesetzten Preis, unabhängig vom Kursrsquos-Kurs zum Zeitpunkt der Optionsausübung. Weitere Informationen finden Sie unter Über Stock Options. Tipp: Ausübung Ihrer Aktienoptionen ist eine anspruchsvolle und manchmal komplizierte Transaktion. Die steuerlichen Auswirkungen können weit variieren ndash sicher sein, einen Steuerberater konsultieren, bevor Sie Ihre Aktienoptionen ausüben. Choices Wenn Ausübung Aktienoptionen In der Regel haben Sie mehrere Möglichkeiten, wenn Sie Ihre ausgeübten Aktienoptionen ausüben: Halten Sie Ihre Aktienoptionen Wenn Sie glauben, dass der Aktienkurs im Laufe der Zeit steigen, können Sie die Vorteile der langfristigen Natur der Option und warten, um zu nehmen Ausüben, bis der Marktpreis der Emittentenaktie Ihren Zuschusspreis übersteigt und Sie fühlen, dass Sie bereit sind, Ihre Aktienoptionen auszuüben. Denken Sie daran, dass Aktienoptionen verfallen nach einer gewissen Zeit. Aktienoptionen haben nach Ablauf ihrer Laufzeit keinen Wert. Die Vorteile dieses Ansatzes sind: yoursquoll verzögert jede Steuerwirkung, bis Sie Ihre Aktienoptionen ausüben und die potenzielle Wertschätzung der Aktie, wodurch der Gewinn erhöht wird, wenn Sie sie ausüben. Eine Ausübungs-und-Halte-Transaktion (cash-for-stock) Ausüben Sie Ihre Aktienoptionen, um Aktien Ihrer Aktien zu kaufen und halten Sie dann die Aktie. Abhängig von der Art der Option, müssen Sie möglicherweise Einzahlung Bargeld oder leihen auf Marge mit anderen Wertpapieren in Ihrem Fidelity-Konto als Sicherheiten, um die Option Kosten, Maklerprovisionen und Gebühren und Steuern zahlen (wenn Sie für Marge genehmigt werden). Die Vorteile dieses Ansatzes sind: Vorteile der Aktienbesitz in Ihrem Unternehmen, (einschließlich aller Dividenden) potenzielle Wertschätzung der Preis für Ihr Unternehmen Stammaktien. Starten Sie eine Ausübung-und-Selling-to-Cover-Transaktion Ausüben Sie Ihre Aktienoptionen, Aktien von Ihrem Unternehmen Aktien zu kaufen, dann verkaufen gerade genug der Aktien der Gesellschaft (zur gleichen Zeit) zur Deckung der Aktienoption Kosten, Steuern und Brokerage-Provisionen Und Gebühren. Die Erlöse, die Sie von einer Ausübungs-und-Verkauf-zu-Deckung erhalten, werden Aktien sein. Sie können einen Restbetrag in bar erhalten. Die Vorteile dieses Ansatzes sind: Vorteile der Aktienbesitz in Ihrem Unternehmen, (einschließlich aller Dividenden) potenzielle Wertschätzung der Preis für Ihr Unternehmen Stammaktien. Die Möglichkeit, die Aktienoptionskosten, Steuern und Vermittlungsprovisionen und etwaige Gebühren mit Erlösen aus dem Verkauf zu decken. Ausübung und Abtretung anlegen (bargeldlos) Mit dieser Transaktion, die nur bei Fidelity erhältlich ist, wenn Ihr Aktienoptionsplan von Fidelity verwaltet wird, können Sie Ihre Aktienoption ausüben, um Ihren Aktienbestand zu kaufen und die erworbenen Aktien zu verkaufen Mitgliedes und nicht die von TripAdvisor LLC. Die Erlöse, die Sie von einem Übung-und-Verkauf-Geschäft erhalten, entsprechen dem Marktwert der Aktie abzüglich des Zuschusspreises und der erforderlichen Steuerabzugs - und Maklerprovision sowie etwaiger Gebühren (Ihr Gewinn). Die Vorteile dieses Ansatzes sind: Bargeld (der Erlös aus Ihrer Ausübung) die Möglichkeit, die Erlöse verwenden, um die Investitionen in Ihr Portfolio durch Ihre Begleiter Fidelity-Konto zu diversifizieren. Tipp: Kennen Sie das Verfalldatum für Ihre Aktienoptionen. Sobald sie ablaufen, haben sie keinen Wert. Beispiel für eine Incentive-Aktienoption Übung Disqualifizierung Disposition ndash Anteile, die vor der festgelegten Wartezeit verkauft wurden Anzahl der Optionen: 100 Stipendienpreis: 10 Fairer Marktwert bei Ausübung: 50 Fairer Marktwert beim Verkauf: 70 Handelstyp: Ausüben und Halten 50 Wenn Ihre Aktienoptionen vorhanden sind Weste am 1. Januar entscheiden Sie, Ihre Aktien auszuüben. Der Aktienkurs beträgt 50. Ihre Aktienoptionen kosten 1.000 (100 Aktienoptionen x 10 Stipendienpreis). Sie zahlen die Aktienoptionskosten (1.000) an Ihren Arbeitgeber und erhalten die 100 Aktien in Ihrem Brokerage-Konto. Am 1. Juni ist der Aktienkurs 70. Sie verkaufen Ihre 100 Aktien zum aktuellen Marktwert. Wenn Sie Aktien verkaufen, die im Rahmen eines Aktienoptionsgeschäfts eingegangen sind, müssen Sie: Ihren Arbeitgeber benachrichtigen (dies schafft eine disqualifizierende Verfügung). Lohn für die Differenz zwischen dem Zuschusspreis (10) und dem vollen Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung 50). In diesem Beispiel 40 eine Aktie oder 4.000. Kapitalertragsteuer auf die Differenz zwischen dem vollen Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung (50) und dem Verkaufspreis (70). In diesem Beispiel 20 eine Aktie oder 2.000. Wenn Sie gewartet haben, Ihre Aktienoptionen für mehr als ein Jahr nach Ausübung der Aktienoptionen und zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung zu verkaufen, würden Sie anstelle des ordentlichen Ergebnisses Kapitalgewinne aus der Differenz zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zahlen. Next StepsHome 187 Artikel 187 Aktienoptionen und die Alternative Minimum Tax (AMT) Incentive-Aktienoptionen (ISOs) können eine attraktive Möglichkeit sein, Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen. Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen (NSOs), bei denen die Ausbreitung auf eine Option bei gewöhnlicher Ertragsteuersatzbesteuerung besteuert wird, können die ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, Aktien verkauft und dann die Kapitalertragsteuer auf die Differenz zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber ISOs sind auch die Alternative Minimum Tax (AMT), eine alternative Art der Berechnung der Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen. Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Ausbreitung realisiert auf Übung trotz der in der Regel günstiger Behandlung für diese Auszeichnungen. Grundregeln für ISOs Zuerst ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nichtqualifizierte Optionen und Anreizoptionen gibt. Mit jeder Art von Option, erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem heute festgesetzten Preis für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft, in der Regel 10 zu kaufen. Wenn die Mitarbeiter wählen, um die Aktien zu kaufen, sie sollen die Option ausüben. So könnte ein Mitarbeiter das Recht haben, 100 Aktien der Aktie zu 10 pro Aktie für 10 Jahre zu kaufen. Nach sieben Jahren, zum Beispiel, könnte die Aktie bei 30, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktie für 10 zu kaufen. Wenn die Option eine NSO ist, wird der Arbeitnehmer sofort Steuern auf die 20 Differenz (genannt der Spread) bei der normalen Einkommensteuer Preise. Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug. Dies gilt, ob der Mitarbeiter hält die Aktien oder verkauft sie. Mit einer ISO zahlt der Mitarbeiter keine Steuern auf die Ausübung, und das Unternehmen erhält keinen Abzug. Wenn der Arbeitnehmer die Aktien für zwei Jahre nach Gewährung und ein Jahr nach Ausübung hält, bezahlt der Arbeitnehmer nur die Kapitalertragsteuer auf die endgültige Differenz zwischen dem Ausübungs - und dem Verkaufspreis. Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Für höhere Erwerbstätige kann die Steuerdifferenz zwischen einem ISO und einem NSO so viel 19,6 auf Bundesebene allein sein, plus der Arbeitnehmer hat den Vorteil, die Steuer aufzuschieben, bis die Aktien verkauft werden. Es gibt weitere Anforderungen für ISOs sowie, wie in diesem Artikel auf unserer Website. Aber ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter. Der Spread zwischen dem Kaufpreis und dem Zuschusspreis unterliegt der AMT. Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass einkommensschwächere Steuerzahler zu wenig Steuern zahlen, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder - ausschlüssen (wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO) zu nehmen. Es erfordert, dass die Steuerzahler, die der Steuer unterliegen können berechnen, was sie auf zwei Arten schulden. Erstens, sie herauszufinden, wie viel Steuer sie schulden würde mit den normalen Steuerregeln. Dann addieren sie zurück zu ihrem steuerpflichtigen Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie nahmen, wenn sie ihre regelmäßige Steuer darstellten und, mit dieser jetzt höheren Zahl, die AMT berechnen. Diese Add-Backs werden als Präferenzposten und die Spread auf eine Anreiz-Aktienoption (aber kein NSO) ist eines dieser Elemente. Für steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 oder weniger (in 2013) ist der AMT-Steuersatz 26 für Beträge darüber, der Satz ist 28. Wenn die AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer stattdessen. Ein Punkt der meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar ist, dass, wenn der Betrag unter dem AMT gezahlte übersteigt, was nach normalen Steuervorschriften in diesem Jahr bezahlt worden wäre, wird dieser AMT Überschuss eine Mindesteinkommenssteuer (MTC), die in Zukunft angewendet werden kann Jahre, in denen die normalen Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Erläuterung der alternativen Mindeststeuer Die nachstehende Tabelle, die von Janet Birgenheier, Direktor für Kundenbildung bei Charles Schwab, abgeleitet wurde, zeigt eine grundlegende AMT - Berechnung: Hinzufügen: Regelmäßiges steuerpflichtiges Einkommen Medizinische Deduktionen Spezifizierte Sonstige Einzelabzüge nach AMT Statelocalreal Erbschaftssteuerabzüge Personal Befreiungen Verbreitung auf ISO-Ausübung Vorläufige AMT-steuerpflichtige Einkommen Subtrahieren: AMT-Standard-Befreiung (78.750 für 2012 Gemeinsame Filters 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichung separat. Dies wird um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtige Einkommen über 150.000 für Paare, 112.500 für reduziert Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung separat.) Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommen Multiply: Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommen Zeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 von Beträgen über die Tentative Mindeststeuer Subtrahieren: Tentative Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn das Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT ist höher als die reguläre Steuer, dann zahlen Sie die AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT Betrag wird jedoch eine mögliche Steuergutschrift, die Sie von einer zukünftigen Steuerrechnung subtrahieren können. Wenn in einem folgenden Jahr Ihre reguläre Steuer überschreitet Ihre AMT, dann können Sie die Gutschrift auf die Differenz anwenden. Wie viel können Sie behaupten, hängt davon ab, wie viel Sie extra bezahlt durch die Zahlung der AMT in einem Vorjahr. Das bietet einen Kredit, der in den kommenden Jahren genutzt werden kann. Wenn Sie zum Beispiel 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben, als Sie in der regelmäßigen Steuerberechnung bezahlt hätten, können Sie im nächsten Jahr bis zu 15.000 Kredite in Anspruch nehmen. Der Betrag, den Sie behaupten würden, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung. Wenn der reguläre Betrag größer ist, können Sie das als Gutschrift beanspruchen und alle nicht genutzten Gutschriften für zukünftige Jahre übertragen. Also, wenn im Jahr 2014, Ihre regelmäßige Steuer ist 8.000 höher als die AMT, können Sie Anspruch auf eine 8.000 Gutschrift und Vortrag eine Gutschrift von 7.000, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version einer potentiell komplexen Angelegenheit. Jedermann, das möglicherweise AMT unterworfen wird, sollte einen Steuerberater verwenden, um sicherzustellen, dass alles richtig gemacht wird. Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Eine Möglichkeit, mit der AMT-Falle umzugehen, wäre für den Mitarbeiter, einige der Aktien sofort zu verkaufen, um genug Bargeld zu generieren, um die Optionen an erster Stelle zu erwerben. So ein Angestellter würde kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die fällig wäre, hält dann die restlichen Aktien als ISOs. Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000. In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x der 20 Spread, oder 100.000 erzeugen. Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 zu verlassen, zählen Lohn-, Staats-und Bundessteuern alle auf höchstem Niveau. Im folgenden Jahr hat der Arbeitnehmer AMT auf die verbleibenden 100.000 Stück für Aktien, die nicht verkauft wurden, die könnte so viel wie 28.000 zu zahlen. Aber der Mitarbeiter hat mehr als genug Geld übrig, um damit umzugehen. Eine weitere gute Strategie ist es, Anreizoptionen Anfang des Jahres auszuüben. Das ist, weil der Angestellte den AMT vermeiden kann, wenn Anteile vor dem Ende des Kalenderjahres verkauft werden, in dem die Optionen ausgeübt werden. Nehmen wir zum Beispiel an, dass John seine ISOs im Januar auf 10 Stück je Aktie ausübt, zu einem Zeitpunkt, an dem die Anteile im Wert von 30 liegen. Es gibt keine sofortige Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT, die im nächsten Steuerjahr berechnet wird. John hält an den Aktien fest, beobachtet aber den Preis genau. Bis Dezember sind sie nur wert 17. John ist ein höher einkommenssteuerpflichtiger. Sein Buchhalter berät ihn, dass alle der 20 Verbreitung unterliegen einer 26 AMT Steuer, was bedeutet, dass Johannes schulden Steuer von etwa 5,20 pro Aktie. Dies wird unangenehm in der Nähe der 7 Gewinn John hat jetzt auf die Aktien. Im schlechtesten Fall fallen sie unter 10 im nächsten Jahr, was bedeutet, dass John 5,20 Euro pro Aktie auf Aktien bezahlen muss, wo er tatsächlich Geld verloren hat. Wenn John jedoch vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schützen. Im Gegenzug verdient die Hölle die gewöhnliche Einkommenssteuer auf die 7 Spread. Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis geringer ist als der Marktwert bei Ausübung, aber mehr als der Zuschuss Preis, dann ist die gewöhnliche Einkommensteuer auf der Spread. Ist er höher als der Marktwert (in diesem Beispiel mehr als 30), ist die ordentliche Ertragssteuer auf den Betrag des Ausübungspreises fällig, und die kurzfristige Kapitalgewinnsteuer ist auf die zusätzliche Differenz fällig (der Betrag über 30 in Dieses Beispiel). Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs noch stark aussieht, kann John halten für einen weiteren Monat und qualifizieren sich für Kapitalgewinne Behandlung. Durch die Ausübung Anfang des Jahres hat er den Zeitraum nach dem 31. Dezember hat er die Aktien halten, bevor sie eine Entscheidung zu verkaufen minimiert. Je später in dem Jahr, in dem er übt, desto größer ist die Gefahr, dass im folgenden Steuerjahr der Kurs der Aktie steil abfällt. Wenn John wartet, bis nach dem 31. Dezember seine Aktien verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Haltedauer ist, dann sind die Dinge wirklich düster. Er unterliegt weiterhin dem AMT und hat auf der Spread auch eine ordentliche Einkommenssteuer zu zahlen. Glücklicherweise fast in jedem Fall wird dies seine normale Einkommensteuer über die AMT-Berechnung und er muss nicht Steuern zahlen zweimal. Schließlich, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung, konnte er eine Menge von denen in einem Jahr, in dem er auch die Ausübung seiner ISOs ausüben. Dies wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er zahlt und könnte seine gesamte gewöhnliche Steuerschuld hoch genug drücken, so dass es seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er im nächsten Jahr kein AMT bezahlen würde. Es ist daran zu erinnern, dass ISOs einen Steuervorteil für Arbeitnehmer, die bereitwillig das Risiko der Beteiligung an ihren Aktien. Manchmal ist dieses Risiko nicht pan für Mitarbeiter. Außerdem sind die tatsächlichen Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag, der für diese Steuer gezahlt wird, sondern der Betrag, um den sie die normalen Steuern übersteigt. Die echte Tragödie ist nicht diejenigen, die wissen, wissentlich und verlieren, aber diejenigen Mitarbeiter, die auf ihre Aktien halten, ohne wirklich wissen, die Konsequenzen, wie die AMT noch etwas viele Mitarbeiter kennen wenig oder gar nichts und sind überrascht (zu spät) zu lernen Sie müssen zahlen. Stay InformedNQSOs: Steuern Erweiterte Top-Ideen für die Jahresabschlussplanung mit Aktienkompensation (Teil 1) Die myStockOptions Editorial Team-Mitarbeiter Podcast enthalten: Neben dem Lesen dieser Artikel-Serie können Sie unseren Podcast über Jahresabschlussplanung mit Aktienkompensation hören . Weitere Podcasts, einschließlich Interviews mit unseren Experten, finden Sie auf unserer Podcast-Seite. Wir gehen davon aus, dass die Finanz - und Steuerplanung am Ende des Jahres 2016 friedlicher und sicherer sein wird als in den nächsten Jahren. Ein Weg, mit dem die Jahresabschlussplanung im Jahr 2016 erleichtert wurde: Verschiedene steuerrechtliche Regelungen, die in der Vergangenheit oftmals eine jährliche Zustimmung des Kongresses erforderten, wurden bis 2016 (oder darüber hinaus) verlängert oder im Dezember 2015 von der PATH ACT dauerhaft verlängert Chancen der Steuerveränderungen vor Ende des Jahres 2016, ein Präsidentschaftswahljahr, sind sehr gering. Allerdings wird Präsident Trump im Jahr 2017 voraussichtlich steuerrechtliche Änderungen vorschlagen, die vom republikanisch kontrollierten Kongress unterstützt werden. Diese Änderungen werden voraussichtlich beinhalten: eine Vereinfachung der individuellen Einkommensteuersätze, einschließlich einer Reduzierung der Höchstrate die Beseitigung der alternativen Mindeststeuer die Aufhebung von Obamacare und die damit verbundenen Medicare Steuern, die es im Rahmen des Erschwinglichen Pflegegesetzes finanzieren Die Aussichten für die Steuer Dass die Steuersätze voraussichtlich in der Zukunft ändern werden, sagen viele Experten, dass die Steuersätze nie sein sollten Der einzige Grund für die Ausübung von Optionen oder den Verkauf von Aktien, oder warten, um dies zu tun, am Ende des Jahres. Stattdessen machen Investitionsziele und persönlichen finanziellen Bedürfnisse, nicht steuerliche Erwägungen, der Fahrer Ihrer Entscheidungen. Vorübergehend ist alles ruhig an der Steuer-Front. Wie bei der Jahresplanung in den vergangenen Jahren beeinträchtigen die Steuergesetze, die das amerikanische Steuergesetz (ATRA) und das Affordable Care Act erlassen haben, die Jahresendeplanung 2016, insbesondere für Personen mit einem jährlichen Einkommen von 200.000 oder mehr. Während gemeinsame Filer mit mehr als 466.950 der steuerpflichtigen Einkommen im Jahr 2016 am stärksten betroffen sind, sind sie nicht die einzigen Menschen, die von diesen Steuergesetzen betroffen sind. Steuerplanung ist jetzt wichtiger denn je. Multi-Jahres-Planung ist besonders wertvoll mit Equity-Kompensation, wie Sie das Timing der Aktienverkäufe und Option Übungen steuern können, und Sie wissen, wann beschränkte stockRSUs Weste. Prüfliste zur Überprüfung Im Rahmen der Steuerplanung für das Jahresende und des Jahresbeginns überprüfen Sie Ihre Bestände an Aktienoptionen, eingeschränkten Bestandsvereinbarungen und anteilsbasierten Vergü - tungen im Geschäftsjahr sowie Gehaltsbeiträge für ESPP-Käufe für die ausstehenden Aktienoptionen (Und SARs) und Fristen für Optionsübungen Nach diesen allgemeinen Empfehlungen werden in diesem Artikel einige Ideen für Steuer - und Finanzplanung vor Ende des Jahres vorgestellt. Redakteure Anmerkung: Siehe auch zwei zusammenhängende FAQs für Ideen zur Ausübung von Aktienoptionen und zum Verkauf von Unternehmensaktien am Ende des Jahres 2016. Darüber hinaus diskutieren andere Artikel die Jahresendplanung speziell für Restricted Stock und RSUs und Mitarbeiterbeteiligungspläne. Alert: Wenn Sie versucht sind, geschätzten Bestand vor dem Ende des Jahres verkaufen und dann kaufen sie wieder im Jahr 2017, können Sie auch über die Wasch-Verkaufsregel betroffen sein. Die Regel gilt jedoch nur für verkaufte Aktien. Dies bedeutet, Sie können die Aktie zu einem Gewinn zu verkaufen und schnell zurückzukaufen, ohne Wasch-Verkauf Probleme. 1. Verstehen Sie Steuersätze und Triggerpunkte 2. Betrachten Sie Zeitwert des Steuergeldes auf NQSO übung geschätzte Steuern 3. Erinnern Sie sich an zusätzliche Medicare Steuer 4. Berechnen Sie AMT, wenn Sie über ISO - und NQSO-Übungen entscheiden 1. Verstehen Sie Ihre Steuersätze und Triggerpunkte. Während die staatlichen Einkommensteuersätze für die meisten Personen gleich bleiben, haben die ATRA und das Affordable Care Act die Steuersätze für gewöhnliche Einkommen - und Kapitalgewinne für Personen mit hohem Einkommen deutlich erhöht: Das ordentliche Einkommen unterliegt einem Spitzensteuersatz von 39,6, gegenüber 35 vor 2013 Im Jahr 2016 gilt dieser Satz für Einzelfilter mit jährlich zu versteuerndem Einkommen von mehr als 415.050 und für gemeinsame Filmer mit jährlich zu versteuerndem Einkommen von mehr als 466.950. Langfristige Veräußerungsgewinne (und qualifizierte Dividenden) haben einen Spitzensteuersatz von 20, von 15 vor 2013. Dies betrifft auch Einzelfilter mit jährlich zu versteuerndem Einkommen im Jahr 2016 von mehr als 415.050 und gemeinsamen Filtern mit jährlich zu versteuerndem Einkommen von mehr als 466,950. Die Medicare-Steuer (in der Regel 1,45) ist 2,35 für einzelne Filer mit jährlichen steuerpflichtigen Entschädigung Einkommen von mehr als 200.000 und gemeinsame Filmer mit jährlichen steuerpflichtigen Entschädigung Einkommen von mehr als 250.000. Die Medicare Surtax stellt eine 3.8 Steuer auf den kleineren eines einzelnen Nettoinvestitionseinkommens oder modifizierten angepassten Bruttoeinkommens über 200.000 für einzelne Filer oder 250.000 für Filmer. Steuerpflichtige mit einem bereinigten Bruttoeinkommen von 259.400 (einzeln) und 311.300 (Joint) im Jahr 2016 unterliegen dem Ausstieg aus einzelnen Abzügen und persönlichen Ausnahmen. Jährliche Einkommensschwelle im Jahr 2016 Auslauf der Einzelabzüge und persönliche Ausnahmen Bereinigtes Bruttoeinkommen von 259.400 (einzeln) oder 311.300 (Joint) Steuerplanung ist jetzt wichtiger denn je. Wenn Sie erwägen, Ausübung Aktienoptionen oder Verkauf von Aktien am Jahresende, möchten Sie die Schwellen, die höhere Steuersätze auslösen zu betrachten. Im Allgemeinen möchten Sie Folgendes tun: Halten Sie Ihr Jahreseinkommen unter den Schwellenwerten für höhere Steuersätze. Erkenne Einkommen zu Zeiten, wenn Ihre jährlichen Einkommen und Steuersätze können nach Ihren Prognosen niedriger sein. Alert: Multi-Jahres-Planung ist besonders wertvoll mit Equity-Kompensation, wie Sie das Timing der Aktienverkäufe und Option Übungen steuern können, und Sie wissen, wann beschränkte stockRSUs Weste. Kennen Sie den verbleibenden Raum haben Sie für zusätzliches Einkommen in Ihrem aktuellen und projizierten steuerlichen Klammern. In Ihrer Planung, sind Sie auf der Suche nach Möglichkeiten, um Einkommen zwischen Jahren zu wechseln, so dass Sie weniger Steuern zahlen. Beispiel: Für verheiratete Joint Filers sind die Einkommensschwelle für die 39,6 Steuerklasse und die höheren Steuersätze für Kapitalgewinne und qualifizierte Dividenden 466.950 im Jahr 2016. Angenommen, Sie sind ein Filmer, der 400.000 steuerpflichtiges Einkommen im Jahr 2016 haben und ein steuerpflichtiges Einkommen voraussagen wird Von 420.000 im Jahr 2017. Sie haben auch eine 100.000 Ausbreitung auf Ihre nicht qualifizierte Aktienoptionen, deren Laufzeit läuft im März 2017. Durch Ausübung gerade genug Optionen im Jahr 2016 zu 66.950 zusätzliche Einnahmen zu generieren (mit Ihnen 466.950 für das Jahr), können Sie dann Die restlichen Optionen Anfang 2017 ausüben und die höheren Steuersätze in beiden Jahren vermeiden.2. Betrachten Sie den Zeitwert der Steuergelder für eine NQSO-Übung und denken Sie an die geschätzten Steuern. Es ist meist sinnvoll, das Einkommen (und die damit verbundenen Steuern) in das laufende Jahr zu beschleunigen. Wenn Sie planen, nichtqualifizierte Aktienoptionen (NQSOs) in 2016 oder 2017 auszuüben, möchten Sie sehen, ob diese traditionelle Strategie, die Erträge auf zukünftige Jahre zu verschieben, nach wie vor im Jahr 2016 angesichts der oben genannten Schwellenwerte für höhere Steuersätze Ihre Ertragsprojektionen, Und Ihre eigene Mehrjahresplanung. Verzögerung Übungen bis Januar Ihr Unternehmen muss mindestens die anwendbare pauschale der föderalen Einkommensteuer auf die Ausübung Ihrer nichtqualifizierten Aktienoptionen. Sie können eine Steuerbegünstigungsstrategie entwickeln, wenn die Pauschale niedriger ist als Ihr Grenzsteuersatz. Warten auf Ausübung nichtqualifizierten Aktienoptionen (NQSOs) von Dezember dieses Jahres bis Januar nächsten Jahres können Sie die Mittel investieren, die verwendet werden, um einige der Steuer für fast ein weiteres Jahr bezahlen. Angesichts der Schwellenwerte für höhere Steuersätze und unter Berücksichtigung Ihrer eigenen Mehrjahresplanung möchten Sie sehen, ob die traditionelle Strategie, die Erträge auf zukünftige Jahre zu verschieben, weiterhin besteht. Beispiel: Der Satz für die Einbehaltung zusätzlicher Einkommensteuer. Einschliesslich der Erträge aus NQSO-Übungen und der beschränkten Aktienbeziehung, beträgt in der Regel 25 (steigt aber auf jährlich über 1 Million). In einer Dezember-Übung, am Ende des Steuerjahres, wird die zusätzliche Steuer bald danach fällig, da Sie Ihre Steuererklärung für dieses Jahr vor Mitte April einreichen müssen. Aber in einer Januar-Übung, zu Beginn des Steuerjahres, kann die Zahlung der zusätzlichen Steuer für 15 Monate aufgeschoben werden, so spät wie der April des folgenden Jahres, vorausgesetzt, Sie brauchen nicht, geschätzte Steuern zahlen. Für diejenigen, die in der 39,6 Steuerklasse in diesem Jahr und sind glücklich genug, um 1 Million in ergänzenden Einkommen Anfang nächsten Jahres erwarten, ist der Vorteil des Wartens auf die Ausübung verloren. Wenn das Einkommen aus Ihrer Ausübung höher steuerpflichtig ist als die bei Abzug geltende Pauschale, sollten Sie beurteilen, ob die geschätzten Steuern zu zahlen sind, wenn Ihr Gesamtbetrag einen der geschätzten steuerfreien Häfen in Höhe von 90 der laufenden Kosten überschreitet oder überschreitet Jährige Steuerschuld oder 100 der Vorjahre Haftung (110, wenn Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen für das Vorjahr über 150.000 war), die überschüssige Steuer muss erst bezahlt werden, wenn Ihre Rückkehr im April fällig ist. Wenn Sie innerhalb eines geschätzten steuerlich sicheren Hafen sind, aber schulden mehr später, setzen beiseite Geld, um die zusätzlichen Steuern mit Ihrer Steuererklärung zu zahlen. Wenn Sie nicht sind, sollten Sie Ihren Arbeitgeber bitten, zusätzliche Steuern von Ihrem regelmäßigen Gehaltsscheck zurückzuhalten, um den Fehlbetrag bei Option Übung oder eingeschränkte stockRSU Vesting zu decken. Die IRS auch Credits Verrechnungssteuer, als ob sie gleichmäßig das ganze Jahr über zurückgehalten wurden. Dies kann rückwirkende Steuerzahlungen von früher im Jahr rückwirkend beseitigen und eine mögliche Unterzahlungsstrafe vermeiden. Projizieren Sie Ihr Einkommen aus Aktienpreisen zu sehen, ob es die 3.8 Medicare Surtax auf Kapitalerträge und die 0,9 zusätzliche Medicare Steuer auf Entschädigung Einkommen auslösen wird. 3. Denken Sie an die zusätzliche Medicare Steuer. Die Medicare-Steuersatz (in der Regel 1,45) ist 2,35 für einzelne Steuerzahler mit Einkommen über 200.000 und für gemeinsame Filer mit Einkommen über 250.000. Diese zusätzliche Medicare-Steuer gilt für Erträge aus der Ausübung von NQSOs oder die Ausübung von Aktien mit beschränkter Haftung. Darüber hinaus gilt für Personen mit jährlichem Einkommen über denselben Schwellenwerten ein 3.8 Medicare-Aufschlag für Kapitalerträge wie Dividendenerträge und Kapitalgewinne aus Aktienverkäufen. Im Gegensatz zu den Einkommensschwellen für einige andere Steuern werden diese nicht für die Inflation indiziert. Wenn Ihr Einkommen wird im nächsten Jahr auslösen (aber nicht in diesem Jahr) und Sie haben Unternehmensbestand, den Sie beabsichtigen, bald zu verkaufen, möchten Sie vielleicht zu verkaufen im Jahr 2016 anstatt 2017, um die zusätzliche 3,8 Steuer zu vermeiden. Zum Beispiel hat eine Person, die Anreiz Aktienoptionen hat, hält ISO-Aktien und Pläne, die Aktien nach einem Jahr verkaufen wollen, können die Auswirkungen der aktuellen Top-Kapitalertrag bewerten, zusammen mit der Medicare-Steuer auf Kapitalerträge. Niedrigere Steuern können sich aus dem Verkauf der Aktien im Jahr 2016 ergeben. Alert: Der 3.8 Surtax gilt nicht für Erträge aus Aktienoptionsüberschüssen, eingeschränktem AktienRSU oder dem Erwerb von ESPP-Aktien. Es gilt nur für die Gewinne aus dem Verkauf von Aktien, die gehalten wurden. Die Erträge aus dem Ausübungspreis erhöhen jedoch Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen. Sie können Ihr Einkommen aus Aktienpreisen projizieren, um zu sehen, ob es die Medicare Surtax auf Kapitalerträge und die 0,9 zusätzliche Medicare Steuer auf Entschädigung Einkommen auslösen wird. Abhängig von Ihren Prognosen, die Ausübung NQSOs im Jahr 2016, dass Sie geplant, in den nächsten Jahren auszuüben, können sowohl höhere potenzielle Einkommensteuersätze und diese Medicare Steuern zu vermeiden. Beispiel: Sie und Ihr Ehepartner erwarten, dass das geänderte Bruttoeinkommen (MAGI) von 175.000 im Jahr 2016 und 250.000 im Jahr 2017 geändert wird. Dazu gehören jährlich rund 40.000 Dividenden und Kapitalgewinne, die im Jahr 2016 nicht der 3.8 Medicare-Übernahme unterliegen MAGI unter der 250.000-Schwelle liegt. Allerdings, wenn Sie NQSOs im Jahr 2017 ausüben und ordentliche Einnahmen von 50.000 zu erkennen, wird diese zusätzliche Menge schieben Sie Ihre MAGI über die 250.000 Schwelle. Sie müssen dann die 3.8 Steuer auf die 40.000 in Kapitalerträge sowie potenziell höhere ordentliche Einkommensquoten zahlen. Die zusätzlichen 50.000 Einkommen wird nicht auslösen diese Steuern, wenn Sie im Jahr 2016 ausüben, wie Ihr MAGI für das Jahr wird immer noch unter 250.000 sein. Steuern Unterschied zwischen 2016 Übung und 2017 Übung 4. Berechnen Sie die alternative Mindeststeuer (AMT), wenn Sie entscheiden, wann ISOs und NQSOs ausüben. Denken Sie an die Ausübung Anreiz Aktienoptionen (ISOs) vor dem Ende des Jahres und dann halten die Aktie Stellen Sie sicher, dass Sie oder Ihre Steuerberater zuerst bereitet eine AMT-Projektion zu sehen, ob ein Steuervorteil aus dem Warten bis zum Januar des folgenden Jahres entstehen kann. Die ATRA brachte der AMT-Planung eine willkommene Bestätigung, da der inflationsbereinigte AMT-Patch nun ein fester Bestandteil des Steuerkennzeichens ist (Details zu dieser und anderen AMT-bezogenen Änderungen unter ATRA finden Sie in der FAQ zu diesem Thema). Wenn Sie auch NQSOs haben und darüber nachdenken, sie früh im folgenden Jahr auszuüben, kann aus zwei Gründen eine Steuerprojektion helfen, zu entscheiden, ob eine Gesamtsteuereinsparung aus der Ausübung dieser NQSOs in diesem Jahr resultieren wird. Zuerst könnte Ihre AMT von Ihren ISO-Übungen so hoch sein, dass Sie NQSOs in diesem Jahr ausüben können und im Wesentlichen nicht zahlen keine Steuern auf die Ausbreitung. Dies liegt daran, dass Ihre gewöhnliche Steuer niedriger als Ihre AMT bleiben kann, und die Regierung erhält den höheren Betrag. Zweitens, die Ausübung NQSOs vor Jahresende könnte Sie aus der Zahlung AMT und Umgang mit ihrer Komplexität. Obwohl die Ausübung von NQSOs regelmäßig zu versteuerndes Einkommen generiert, könnte dies Ihre Exposition gegenüber AMT reduzieren, indem Sie möglicherweise Ihre reguläre Steuer höher als AMT machen. Teil 2 in dieser Artikel-Serie präsentiert mehr Ideen für die Jahresplanung mit Aktienvergütung und Unternehmensbestand zu vermeiden, unangenehme steuerliche Überraschungen. Diese Ideen beinhalten Tipps für die AMT, Geschenke, Spenden und Kapitalgewinne sowie Vorschläge für weitere steuerliche und finanzielle Planungsstrategien. Dieser Artikel wurde ursprünglich von einem ehemaligen Partner einer großen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, wo er der National Direktor für Personaleinkommen Steuer-und Altersvorsorge-Planung. Das Personal von myStockOptions hat es seitdem aktualisiert und erweitert. Dieser Artikel wurde nur für den Inhalt und die Qualität veröffentlicht. Weder der Autor noch seine ehemalige Firma entschädigten uns gegen deren Veröffentlichung. Diesen Artikel weiterempfehlen: